市审计局局长  汤龙生

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府的委托，向本次人大常委会报告江阴市2011年度财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》及《江苏省审计条例》的规定，江阴市审计局对2011年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的思路，以财政支出审计为重点，以财政管理审计为核心，主要开展财政预算执行、财政管理、税费征管质量、专项资金绩效、政府重点重大项目建设资金五个主题的审计。按照《中华人民共和国审计法》第四条的规定，这次主要报告市本级的财政预算执行和其他财政收支审计情况。

一、审计评价

2011年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计结果表明，在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位以加快转变经济发展方式为主线，坚持以科学发展观为统领，积极应对困难，科学谋划、务实创新，抢抓发展机遇，努力克服和化解经济社会发展中的不利影响，继续贯彻实施积极的财政政策，促进财政收入稳定增长，为全市经济转型升级、民生福祉提升、社会和谐稳定提供了坚实保障。2011年，完成全口径财政收入444.98亿元，增长16.48%；完成一般预算收入153.37亿元，增长17.33%；全年一般预算收入中税收占比达到86.44%，比上年提高1.04个百分点。

——大局为重，确保财政收入稳定增长。坚持以组织财政收入为工作重心，切实抓好各项收入征管工作，全市财政收入继续保持稳定增长态势。积极关注宏观经济发展形势，认真分析经济发展趋势。把握组织收入工作的主动权，注重加强收入预测和监控，定期召开财税分析会，制定切实有效的应对措施。围绕全年目标任务，及时分解落实到相关单位和部门，建立健全财政收入目标责任制，实施征管绩效考核。

——创新转型，促进经济社会持续发展。充分发挥财政资金杠杆调节作用，促进全市经济结构优化提升。下拨1.5亿元专项资金，支持全市911个新兴产业项目的实施。认真组织落实扩大内需、产业振兴、科技创新等重点项目，累计对上争取中央、省级各类专项扶持资金9.39亿元。引导银行、小贷公司、担保公司等金融机构支持促进地方经济发展，解决“三农”和中小企业融资难题。

——民生优先，全面落实民生保障工程。财政支出重点更加突出民生服务，将更多的资金向公共服务领域倾斜，进一步促进社会的稳定和谐。保障“三农”支出，切实落实各项惠农政策；支持教育优先发展，落实绩效工资、中等职业教育国家助学金政策，完善中等职业学校学生资助体系、义务教育经费保障机制；促进就业和社会保障制度完善，落实廉租房、公租房、经济适用房等各项住房保障政策；继续增加对医疗卫生、文化体育、城乡公用事业等建设的投入。

——强化管理，稳妥推进公共财政改革。以预算管理为龙头，以预算编制、执行、监督和绩效为主线，继续深化各项财政改革，不断提升财政科学化精细化管理水平。严格控制预算追加，加强非税收入管理，统筹安排支出。完成了财政公共平台市镇一体化建设，财政网上办公平台不断完善，财政资金公开透明度不断提高。

二、2011年市级财政预算执行和其他财政收支审计情况

（一）市级预算管理审计情况

1．财政预算收支情况

2011年全市完成财政一般预算收入1533727万元，比上年增加226541万元，增长17.33%。按现行财政体制结算，2011年地方可用财力为1363070万元，其中：（1）一般预算收入1533727万元，扣除国有资产经营收益列收列支72050万元，实际为1461677万元；（2）净上解上级支出等166359万元；（3）财政部代发地方债收入13000万元；（4）预算外资金调入51万元；（5）2010年支出结转53059万元；（6）2010年末累计结余1642万元。

2011年财政一般预算支出1364371万元，扣除国有资产经营收益列收列支72050万元，实际支出为1292321万元，结转2012年支出69107万元，当年地方可用财力与财政总支出收支平衡，累计净结余1642万元。

2．其他财政收支情况

2011年非税收入103997.77万元，支出70542.16万元，当年结余33455.61万元。

3．上级财政补助收入安排和使用情况

2011年上级财政转移支付补助收入104970万元，当年拨付65821万元，2012年1月至4月拨付17845万元，尚有余额21304万元未拨付。

4．预算收支安排和调整情况

2011年一般预算收入计划1490193万元，实际完成1533727万元，比预算增加43534万元，完成年初预算的102.92%。2011年一般预算支出计划1120618万元，扣除国有资产经营收益列收列支57000万元，预算支出计划1063618万元。2011年完成一般预算支出1364371万元，扣除国有资产经营收益列收列支72050万元，扣除上级专项转移支付补助支出66210万元，实际一般预算支出1226111万元，同口径比预算增加162493万元。2011年11月市人民政府向市人大常委会作了财政预算调整报告，将一般预算收入调整为1516589万元，一般预算支出调整为1156592万元。

审计结果表明，2011年财政收支基本能按预算计划执行，但市级财政预算收支执行中还存在着一些问题，需加以纠正完善。

1．预算支出计划编制未按预算收入计划相应增长。经市十五届人大常委会第二十六次会议批准，2011年一般预算收入为1516589万元，比上年增长16.02%；一般预算支出为1156592万元，同口径比上年增长6.58%。

2．多提一般预算支出11280.71万元。（1）多预提污水处理费9310.71万元。2011年12月预提光大水务污水处理费10178.24万元，实际支付2011年度污水处理费867.53万元，多预提9310.71万元。（2）多预提国地税征收经费1970万元。2011年12月预提国地税征收经费10000万元，实际应结算国地税2011年征收经费8030万元，多预提1970万元。

3．重复列支再生资源回收企业奖励资金。2011年一般预算支出中列支2010年度再生资源回收企业奖励2笔4917.23万元，该项奖励已在2010年预列支出，实际发生时未在上年预提经费中支出。

（二）国有土地使用权出让金收支审计情况

2011年国有土地使用权出让金收入预算913800万元，实际收入1207949.41万元，完成预算的132.19%；支出预算773800万元，实际支出1035221.46万元，完成预算的133.78%。2011年当年收支结余172727.95万元。审计发现，2004年至2006年土地出让余款中土地净收益14300.08万元未及时结转。

（三）部门预算执行审计情况

2011年共安排市级行政事业单位部门预算指标288250.65万元，当年实际拨付277452.84万元，结余10797.81万元。此次对教育局、粮食局等8个部门和单位实施了部门预算执行情况审计，8个部门预算指标10103.82万元，年末指标结余295.57万元，实际下达预算指标9808.25万元，年终决算支出9911.84万元。审计结果表明，财政部门不断完善部门预算管理制度，制订了加强和改进部门预算管理的相关措施，严格控制追加预算，压缩公用支出，基本能够按照年度预算执行。各行政事业单位按照量入为出的原则，严格控制预算支出，基本做到收支平衡，部门预算执行情况较好。但审计发现预算执行不够严格和规范，存在指标之间互相调剂、三公经费未按规定列支、部分专项经费使用和管理不规范等现象。

（四）镇（街道）市政公用基础设施配套费征收审计情况

根据江阴市人民政府办公室《关于重新明确各镇市政公用基础设施配套费标准的通知》（澄政办发〔2005〕44号）文件精神，凡在镇区范围内进行各类工程建设的单位和个人，均应缴市政公用基础设施配套费，由各镇（街道）村镇建设管理服务所负责收取，缴入财政专户。此次审计调查了除澄江街道、夏港街道外的14个镇（街道）2007年至2011年市政公用基础设施配套费的征收情况，2007年至2011年累计应缴市政公用基础设施配套费29133.67万元，已缴8878.07万元，减免3919.02万元，至2012年5月10日累计欠缴16336.58万元。从审计调查情况看，存在以下问题：一是部分镇（街道）未足额征收，实际征缴率偏低。二是减免手续不完备，有的镇（街道）仅根据领导口头指示减免，未能提供纸质减免依据。三是各镇（街道）收取市政公用基础设施配套费时，无完备的业务档案资料。

（五）国有资产管理审计情况

根据市委市政府创新国有资产管理体制机制的要求，加强了对国资公司的全面监管，通过核定企业的国有资本金，监督企业投资行为。加大了国有资本聚集度，认真做好部分行业国有股权退出工作，完成了朝阳担保、光电高科等4家企业国有股权的退出。继续推进行政事业单位国有资产管理，完善非经营性资产管理系统，实现了行政事业单位资产的动态管理。加强经营性国有资产科学化管理，不断完善拍租流程，扎实做好国有房屋公开拍租工作。审计发现存在以下问题：

1．部分行政事业单位尚未将房屋土地权证及自行出租的合同移交国资办。根据江阴市市委《关于进一步推进全市国有资产清理整合工作的通知》（澄委办〔2010〕29号）的要求和国有资产清理整合领导小组的部署，对全市35个主管部门及所属事业单位进行了核查，发现仍有38处房屋和36处土地未办理上交，59处房屋仍由单位自行出租，以上资产主要分布在镇（街道）。

2．全市行政事业单位未脱钩经济实体清理整合工作进展缓慢。根据江阴市市委《关于进一步推进全市国有资产清理整合工作的通知》（澄委办〔2010〕29号）的要求和国有资产清理整合领导小组的部署，对市级行政事业单位举办的经济实体情况进行了核查，发现有19个部门75家经济实体未脱钩。日前，有关部门已草拟了《全面清理整合全市行政事业单位未脱钩经济实体的实施意见》，根据不同经济实体的类型提出相应的清理整合方案，要求主管部门做到与经济实体在人、财、物等方面彻底脱钩。

（六）国有担保公司运营绩效审计情况

2012年初，审计部门对江阴市信联担保有限公司、江阴市金阳担保有限公司、江阴市互助发展担保有限公司3家国有担保公司2010年至2011年运营绩效情况进行了专项审计调查。审计结果表明，国有担保公司经营业绩持续增长，公司实力不断增强，积极为我市符合担保条件的各类中小企业、自主创业人员提供融资担保服务。公司内部管理不断加强，能较好的执行国家财经法纪和财务制度，会计核算较为规范。建立了内部控制制度和风险管理制度，强化风险防范。审计发现存在以下问题：

1．违规办理资金借贷业务。2010年至2011年，金阳担保按月利率10～15‰向14家单位借出资金7550万元；信联担保按月利率15‰向9家单位借出资金58笔31250万元。至2011年末已全部收回。

2．个别企业担保额度超过最高限额。2011年末，信联担保为江阴城市建设投资有限公司、江阴市申港投资开发建设有限公司等8户企业的担保责任余额均超过2000万元，高于信联担保当年净资产的10%。

（七）税收征管质量和政策执行审计情况

通过对税务部门税费征管质量的审计结果表明，2011年，税务部门积极应对复杂的经济形势，坚持经济税收观念，严格执行“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免”的组织收入原则，积极推进税源专业化管理改革，强化税收分析预测，开展税源监控与税源分析；强化重点税源监控，加强对重点行业、重点企业、重点区域和税源结构的研究分析；强化税种管理，有针对性采取多种措施进行分类管理；以税源管理为核心，创新征管手段和模式，实行税源规范化、标准化、精细化管理，税收征管质量明显提高，税收征管效能进一步提升。2011年完成税收收入309.70亿元，同比增长21.28%，其中：中央级税收170.97亿元，同比增长23.00%；省级税收6.15亿元，同比增长35.96%；市县级税收132.58亿元，同比增长18.53%。同时，还组织社保费、统一收费等非税收入63.16亿元。审计反映税收征管中存在以下问题：

1．部分企业未足额申报收入、多列成本等导致少缴各项税费6296.53万元。

（1）2011年下半年，审计部门对28个企业税收缴纳情况进行抽审，有5个企业征缴情况较好，未发现少缴税费现象，占延伸审计单位企业数的17.86%；有23个企业发现少缴税费3906.22万元，占应缴税收79859.06万元的4.89%。对审计查出的各项税费，审计局于2011年11月出具了审计决定书，国地税部门在执行期内已全部收缴入库。

（2）2012年3月，审计部门对9个企业税收缴纳情况进行了抽审，有3个企业少缴逾期未缴税费2390.31万元。

2．部分企业房产税、土地使用税零申报。通过对地税局的60家征管对象所属期2011年度房产税、土地使用税征收情况审计调查，发现江阴市冠华制衣等18家企业应缴房产税未申报、江阴市恒大纱业有限公司等15家企业应缴土地使用税未申报。

3．部分企业未按规定核定应税所得率。审计发现，有3家企业未执行收入对应的应税所得率，导致少缴税收71.59万元。

（八）专项资金绩效审计情况

2011年，财政部门加强了财政资金绩效管理，制定出台了《江阴市市级财政项目支出绩效管理实施细则》，逐步建立以绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果运用有机结合的预算绩效管理机制，对公共卫生服务专项资金等5个项目进行绩效评价试点。审计部门实施了第六轮经济薄弱村扶持政策落实情况审计调查和全市农村社区为民服务中心专项审计。审计结果表明，专项资金使用基本达到了预期的目标，使用效果较好。但由于专项资金绩效评价管理体系尚不完善，部分未制定相应的专项资金管理办法，存在管理不规范、重投轻管等问题，影响了财政资金的使用效果。

1．第六轮经济薄弱村扶持政策落实情况审计调查

第六轮经济薄弱村扶持政策累计扶持60个经济薄弱村，有29个村年可用收入超100万元，农民人均纯收入均超1万元；58个村划拨土地50宗，土地面积285362.5平方米，建成标准厂房48个，市镇财政累计补助总额达1.62亿元。政策总体落实率较高，扶持工作取得较大成效：专项资金带动了薄弱村经营性资产的增长，标准厂房项目基本建成投用，租金收入显著增加，村级经济实力有了新的增长，长效增收机制初步形成；农民收入跨上新台阶，农村环境基础设施建设投入较大，农村面貌显著改善。

同时，审计发现标准厂房土地和建设资金镇级配套不足、规费返还政策未完全执行、镇投资公司代收标准厂房租金未及时足额结算到村等扶持政策落实不到位；标准厂房项目建设不规范、建设主体不符合规定；标准厂房产权不明晰；土地、标准厂房租金未及时足额收取等问题。审计后，市委农工办、市监察局、市财政局联合发出通知（澄委农〔2012〕3号），要求各镇（街道）对审计调查发现的问题高度重视、迅速整改、严肃执行政策，并于4月中旬组织专项检查，督查整改情况。

2．2006年至2010年农村社区为民服务中心专项审计调查

自2005年云亭村创办第一家社区服务中心试点单位以来，全市共建成三星级社区服务中心219个，超出目标任务23个，总计投入建设资金18048.04万元，省供销社、市财政、市供销社各类补贴资金2982.50万元，镇级配套215.00万元。审计调查结果表明，全市农村社区为民服务中心自2006年全面启动以来，能够严格按照上级规定的功能设置要求，全力推进。至2011年末，219个点全部通过了省供销社的考核验收。社区为民服务中心运作情况良好，获得了广大农村群众的普遍好评。但审计发现，一是社区为民服务中心建设资金存在浪费现象。因各种原因造成重复建设的有8个，浪费建设资金233.00万元。二是社区为民服务中心功能设置不够合理。部分文体娱乐功能设在村行政办公楼，行政办公与休闲娱乐混于一体，不相协调；康复器材闲置率较高，居家养老基本空置。三是部分补贴资金额未及时下拨。审计后，市供销社于2012年年初专题研究，制定有效措施，积极整改落实。

（九）市重点重大建设项目审计情况

2011年，政府重点重大投资项目竣工结算审计完成34项，上报结算418435.76万元，审定383225.89万元，核减35209.87万元，平均核减率8.41%，提出审计意见和建议65条，出具审计定案书506份；实施跟踪审计项目48项，提出审计意见和建议共计41条，直接节约工程投资额 2633万元；出具标底审核意见单20份，核减2000多万元。通过审计，规范了政府投资项目建设管理，提高了财政资金使用效益，但审计发现政府投资项目建设管理过程中存在以下主要问题：

1．建设程序执行不规范。部分项目前期工作不充分，在项目实施中因拆迁不到位等因素，导致工期延误，影响项目的投入使用；或因设计不到位造成实施过程中变更、返工。项目招投标环节不规范，部分工程项目和材料设备的采购受建设工期、建设资金和项目立项等因素的影响，未按正常程序公开招投标；投标单位串标围标现象时有发生，招标文件不严密、工程量清单编制不规范、不准确等。

2．现场管理制度不健全。部分项目由政府多部门分头管理，部门、单位之间配合不到位，职责不明，相互推诿，导致工作效率低下和损失浪费等问题。现场变更、签证管理工作不够严格，一些部门由于工程管理人员少或业务管理水平不强，工程现场管理不到位；现场签证手续不完备、签证事项内容不具体、依据不充分、签证前后不一致；一些隐蔽工程的签证，业主、监理把关不严，与实际有较大的出入，影响工程质量，工程结算出现高估冒算情况。材料设备采购验收结算手续不完善，部分建设单位对甲控材料采购内控制度不健全，对采购单项合同估算价在50万元以下的材料，未实行市场询价及竞争性谈判的方式控制价格；建设单位与供货单位、建设单位与施工单位对材料用量书面交接手续不完善。合同管理不严密，个别施工合同中部分条款与招标文件实质性内容不一致，价款结算方式、工期、工程质量等关键事项约定不够严密；合同外增加工程项目未及时签订补充协议明确结算方式，工程结算时产生纠纷。

三、改进和加强财政预算管理的审计意见和建议

为进一步加强财政预算收支管理、提高财政资金使用效益，加快财政改革创新、提高财政管理水平，加快建立和完善公共财政管理体制，促进全市经济稳中求进和转型发展，提出以下意见和建议：

（一）进一步加强预算管理，提高财政资金使用效益。按照预算管理体制改革方向要求，加强预算编制管理，统筹预算内外各项收入，把所有的财政收支纳入预算管理。科学安排部门预算、政府专项资金和政府投融资预算，努力提高预算编制的科学性、准确性，提高综合预算的编制水平。强化预算约束，严格预算执行，严控预算追加，确保收支平衡。规范预算管理与监督，以增强预算约束力和执行力，减少资金沉淀。推进预算绩效管理，提高财政资金使用效益。加强政府性债务的年度计划管理，合理筹措和安排使用资金，确保融资规模适度、融资成本最小化、资金结构优化、债务风险可控。

（二）进一步加强税收征管，提高征管质量。完善税源控管体系，认真做好税收预测分析，抓好分税种日常管理，挖掘增收潜力，保证依法征收、应收尽收。加强专业化管理基础工作，规范税收执法行为，全面推进税源专业化管理改革，强化重点企业、重点行业、重点税种的税源管理，提高税收征管质量和效能。加强税收法规宣传，增强公民依法纳税意识，提升纳税服务水平，提高社会满意度和纳税遵从度，全面营造公平、公正、和谐的税收环境。

（三）进一步加强非税收入征收管理，加大征管力度。严格执行《关于加强政府非税收入征管的意见》，加强各项非税收入征收管理，保证非税收入足额征收。同时要进一步理顺减免范围，强化减免审批程序，确保征收率不断提高，使非税收入成为我市财力的重要组成部分。

（四）进一步深化国有资产管理，创新完善国有资产监管体系。对企业国有资产要进一步加强监管，积极履行出资人职责，督促国资公司执行好“三重一大”集体决策、董事会制度、监事会制度等国有资产监督管理方面的各项规章制度。国有担保公司要进一步规范经营业务，更好地为中小企业融资贷款服务，做专做实做强，经营过程中要强化风险意识，防范担保风险。继续推进行政事业单位国有资产管理，对核查发现未纳入统一管理的资产，要求单位及时移交。要扎实推进全市行政事业单位未脱钩经济实体的清理整合工作，优化资源配置，提高国有资产使用效益。

（五）进一步严格执行建设程序，规范政府投资建设行为。进一步加强政府投资项目立项、审批、设计、招标投标等的环节，严格执行基本建设程序，规范建设行为。强化建设项目管理，明确责任主体，实行项目法人负责制；建立健全和完善内控制度，加强合同签订、项目签证、材料采购、设计变更、工程结算等方面的管理，进一步提高工程建设项目管理水平。

主任、各位副主任、各位委员，在市委、市人大常委会的重视和支持下，2011年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作已顺利完成。今后，我们将深入贯彻落实科学发展观，突出重点，攻克难点，不断强化审计监督，为率先基本实现现代化、建设现代化滨江花园城市作出新的贡献。